¿Qué impuestos se pagan en Alemania en 2024?
¿Estás trabajando o te gustaría trabajar en Alemania? Algo importante que tienes que saber es que si ganas dinero en Alemania, tu ingreso estará sujeto a diferentes tipos de deducciones como, por ejemplo, el impuesto sobre la renta, la cuota de la seguridad social o los seguros de pensiones y de desempleo, entre otros.
Alemania ofrece muchos apoyos y ayudas sociales en el caso de que los ciudadanos/as se queden sin trabajo, caigan enfermos o necesiten otras ayudas en situaciones como el nacimiento de los hijos. Para poder pagar todo esto, la otra cara de la moneda es que en Alemania se pagan muchos impuestos, que son las fuentes de ingresos más importantes para el Estado, con la que financia gastos para el bien común. Este podría ser un artículo en el que me quejo del complejo sistema fiscal, de lo altos que son los impuestos y de las leyes alemanas en general y bla, bla, bla. En lugar de eso (quizá otro día ya lo haré) voy a dedicarlo a describirlos detalladamente para que tengas bien claro cuáles son todos los impuestos que se tienen que pagar en Alemania. Además, como ya ves, es mucho lo que el Estado ofrece a cambio.
Uff, detalladamente, ¡qué pereza! Esto va a ser largo y aburridísimo, así que si quieres la versión ultra-mega-corta puedes bajar directamente a leer el resumen y el caso práctico de Juanita al final de este artículo.
Impuestos sobre la renta o IRPF (Lohnsteuer)
Todas las personas que reciben ingresos, incluyendo a los pensionistas, y los autónomos y residen en Alemania han de pagar el Einkommensteuer. Con estos impuestos se financian, entre otras cosas, gastos públicos como hospitales, escuelas, guarderías, gastos de personal público (funcionarios), etc. El Lohnsteuer es una clase de Einkommensteuer que se deduce automáticamente de la nómina en trabajadores asalariados por cuenta ajena por parte del empleador y que se paga al Finanzamt (Hacienda alemana). En el caso de los trabajadores por cuenta propia (autónomos), ellos tienen que pagar el Einkommensteuer, que tiene las mismas tarifas pero se diferencia en algunos detalles, como el momento de pagarlo, ya que el Einkommensteuer se paga una vez al año en lugar de mensualmente.
Bien, el Lohnsteuer se puede traducir como el equivalente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) español. Este impuesto sobre la renta del trabajo es el más alto de los que se deducen de tu salario bruto y su cálculo es bastante complejo.
Cuánto te corresponde pagar depende de varios factores. En primer lugar, existen diferentes tramos, cada cual con un tipo impositivo diferente, que va aumentando progresivamente de manera proporcional al salario. El hecho de que suba progresivamente y no escalonadamente es, en realidad, un punto importante y una gran ventaja, ya que así no se producen grandes saltos de una tramo al siguiente en el caso de que se produzca un aumento de sueldo. Al recibir, por tanto, un aumento de sueldo, los impuestos aumentarán con él pero no será una gran cantidad de golpe (lo cual podría equiparar la subida o incluso dejarte con menos dinero neto que antes de la subida) sino que lo hacen paulatinamente.
En cuanto a los tramos, para que veas como es la fórmula exacta que se aplica para el año fiscal 2024 tal cual para calcular la deducción según tu sueldo de acuerdo a § 32a EStG:
a) bis 11.604 € (Grundfreibetrag): 0;
b) 11.605 € bis 17.005 €: ESt = (922,98 * y + 1.400) * y; y = (zvE - 11.604) / 10.000
c) 17.006 € bis 66.760 €: ESt = (181,19 * z + 2.397) * z + 1.025,38 z = (zvE - 17.005) / 10.000
d) 66.761 € bis 277.825 €: ESt = 0,42 * zvE - 10.602,13;
e) ab 277.826 €: ESt = 0,45 * zvE - 18.936,88
donde zvE significa zu versteundem Einkommen, es decir, ingresos brutos.
Pero, ¿qué me estás contando?
Ya. Exactamente eso mismo. Bienvenido/a a Alemania. Es una fórmula realmente compleja que se tarda un rato en comprender y aplicar porque no son simples porcentajes sino que es más complicado que eso. No hace falta que hagas las cuentas a mano, utiliza la calculadora oficial. Esto es a lo que me refería cuando decía que el cálculo de este impuesto es muy complejo pero, en resumidas cuentas, este impuesto va desde 0€ para ingresos menores a 11604€, a partir de tal cantidad pasa a ser 14% y llega hasta un máximo de aproximadamente un 42% en los casos de los salarios más altos (muy altos, porque si te fijas, en el caso d hay una cantidad de más de 10k que se resta y que hace que el porcentaje real sea mucho menor, alrededor del 35% para salarios de alrededor de 66761€ que es el mínimo de ese tramo). Y, para los más ricos, a partir de 277826 anuales (o sea, muy muy altos), existe el Reichensteuersatz del 45%.
En segundo lugar, el Lohnsteuer también depende de tu situación familiar, es decir, tu estado civil y si tienes hijos/as o no y según esa situación tendrás una Steuerklasse u otra. También es diferente si tienes varios empleos. Las Steuerklassen son seis y, de manera resumida son: una clase para trabajadores solteros y divorciados sin hijos (I), una clase para trabajadores divorciados o viudos con hijos a su cargo (II), tres diferentes combinaciones de clases para parejas casadas y los trabajadores con dos empleos tienen dos clases (una de ellas la VI). En este artículo, te explico todas las Steuerklassen de manera más detallada.
También varía un poco dependiendo del Bundesland (región) en el que tributas.
Cuánto se paga por la seguridad social en Alemania (Sozialversicherung)
La seguridad social es un elemento central del estado social que tiene como objetivo ayudar y proteger a los ciudadanos en los momentos de dificultad. Las personas que están empleadas en Alemania están protegidas y tienen derecho a ayudas y prestaciones a cambio de pagar ese seguro obligatorio con una parte de su nómina. Los impuestos de la seguridad social o Sozialversicherung, componen las Sozialabgaben que aparecen en la nómina y se dividen en los siguientes, ordenados de mayor a menor coste: el seguro de pensiones, el seguro de enfermedad, el seguro de dependencia, el seguro de desempleo y el seguro de accidentes. El coste de estos impuestos, excepto el del seguro de accidentes, se paga a medias entre el empleador y el trabajador.
Coste del seguro de pensiones en Alemania (Rentenversicherung)
El seguro de pensiones o Rentenversicherung es obligatorio para prácticamente todos los trabajadores con muy pocas excepciones y tiene como objetivo, evidentemente, pagar las pensiones de las personas jubiladas.
La contribución para los asegurados del seguro de pensiones se calcula en base a sus ingresos. La tasa general de cotización en 2024 es del 18,6% del salario bruto, de los cuales el empleado y el empleador pagan cada uno la mitad. Es decir, al trabajador el seguro de enfermedad le cuesta el 9,3% de su salario.
Coste del seguro de enfermedad en Alemania (Krankenversicherung)
La siguiente deducción de la nómina es el seguro de enfermedad o Krankenversicherung, que es obligatorio para todas las personas que vivan en Alemania. A partir de un salario estipulado, se puede puede elegir entre el sistema público o el privado, pero por debajo de ese límite es obligatorio formar parte del sistema público. Es la rama más antigua del sistema de seguridad social alemán y tiene como fin “mantener o restablecer la salud del asegurado/a”. Todas las personas aseguradas tienen derecho a prestaciones integrales y uniformes, independientemente de su capacidad financiera, y las cotizaciones dependen de los ingresos.
El tema del seguro médico también es extenso y requiere un artículo propio, donde te explico todo lo que tienes que saber. Puedes encontrarlo aquí.
La contribución para los asegurados se calcula en base a sus ingresos. La tasa general de cotización en 2024 es del 14,6% del salario bruto, de los cuales el empleado y el empleador pagan cada uno la mitad. Es decir, al trabajador el seguro de enfermedad le cuesta el 7,3% de su salario.
Coste del seguro de dependencia o asistencia en Alemania (Pflegeversicherung)
El seguro de dependencia o Pflegeversicherung también es obligatorio para prácticamente todos los trabajadores con muy pocas excepciones y su fin es cubrir prestaciones de ayuda en caso de dependencia.
Como en todos los otros casos, a contribución para los asegurados del seguro de dependencia se calcula en base a sus ingresos. La tasa general de cotización en 2024 es del 3,4% del salario bruto, de los cuales el empleado y el empleador pagan cada uno la mitad. Es decir, al trabajador el seguro de enfermedad le cuesta el 1,7% de su salario.
Coste del seguro de desempleo en Alemania (Arbeitslosenversicherung)
El seguro de desempleo o Arbeitslosenversicherung también es obligatorio para prácticamente todos los trabajadores con muy pocas excepciones y su fin es cubrir prestaciones por desempleo (paro) cuando las personas se quedan sin trabajo.
Como en todos los otros casos, a contribución para los asegurados se calcula en base a sus ingresos. La tasa general de cotización en 2024 es del 2,6% del salario bruto, de los cuales el empleado y el empleador pagan cada uno la mitad. Es decir, al trabajador el seguro de enfermedad le cuesta el 1,3% de su salario.
Coste del seguro de accidentes en Alemania (Unfallversicherung)
También pertence a este grupo el Unfallversicherung o seguro de accidentes, también obligatorio. No obstante, este lo paga el empleador al 100%. Por lo tanto, no pagarás nada como trabajador/a, a no ser que trabajes por cuenta propia.
El recargo de solidaridad o Solidaritätszuschlag
El recargo de solidaridad o Solidaritätszuschlag o Soli es un impuesto bastante particular de Alemania. Consiste en un gravamen complementario al impuesto de la renta que fue introducido en el año 1991 y se deducía desde entonces cada mes de todos los asalariados. El recargo tenía como objetivo ayudar a equilibrar las relaciones desiguales entre Alemania Oriental y Occidental después de la reunificación, para poder ayudar económicamentea la parte Oriental. Hasta el año 2020 solo estaban exentas las personas de bajos ingresos mientras que todos los demás debían pagarlo y era de un 5,5% del salario. Como ves, nada despreciable. Pero desde 2021, el recargo solidario ha sido eliminado para casi el 90% de los contribuyentes debido al aumento de los límites de exención. Desde entonces, sólo alrededor del 3,5% de los contribuyentes lo pagan en su totalidad.
Si ya no se paga, ¿para qué me lo cuentas? Te lo cuento porque si lees otras páginas o documentación sobre los impuestos, sobre todo si son de hace unos años, sin duda va a aparecer y como en otros más modernos no lo vas a ver ni tampoco en tu nómina igual te extrañas y te preguntas qué es lo que hay detrás. También porque un poquito de historia tampoco viene mal para entender mejor el país pero, lo dicho, este impuesto ya no vas a tener que pagarlo.
El impuesto eclesiástico o Kirchensteuer
El impuesto eclesiástico, impuesto de la Iglesia o Kirchensteuer es un impuesto que pagan los miembros de la Iglesia católica en Alemania para financiar tareas de la Iglesia. El impuesto cuesta aproximadamente un 9% del Lohnsteuer (IRPF), lo cual al final equivale a algo así como entre el 1% y el 2% del salario bruto.
Los extranjeros miembros de la Iglesia (bautizados) que residan en Alemania también lo tienen que pagar. La nacionalidad aquí no juega ningún papel. Pagar este impuesto o no, no es algo que se pueda decidir cada año al hacer la declaración de la renta sino que si en el momento de hacer el empadronamiento indicas que tu religión es la católica automáticamente estarás en sus listas y se te descontará siempre de tu nómina a no ser que abandones oficialmente la Iglesia.
Calculadora de sueldo neto a partir del sueldo bruto para Alemania
Estos son todos los impuestos que se retienen de la nómina de los asalariados en Alemania. Como ves, son bastantes y no son fáciles de calcular. Por suerte, no tienes que hacerlo. ¿Tienes una oferta de trabajo, conoces el salario bruto para esa posición pero te falta saber cuánto dinero acabarás teniendo en tu cuenta? O quizá simplemente tienes curiosidad. Para saberlo, puedes usar una calculadora Brutto-Netto. Al introducir tus datos como el salario bruto, edad, Steuerklasse y Bundesland (región de Alemania), podrás ver fácilmente qué te quedará en limpio a final de mes. Está en alemán pero no te preocupes, es tan fácil de usar que aunque no sepas alemán no tendrás problema.
El IVA (Mehrwertsteuer)
¿Eso es todo? Bueno, casi. Estos son todos los impuestos que se descuentan de la nómina pero hay otro muy importante que pagas cada día, trabajes o no trabajes en Alemania, incluso si solo vienes de visita y te tomas un café o un currywurst: sí, el famoso Impuesto sobre el valor añadido, IVA o, como se llama en alemán, el Mehrwertsteuer.
El IVA en Alemania tiene 3 categorías : general, reducido y exento. ¿Qué tipos impositivos tienen y para qué productos se aplican?
- El general es del de 19% y se aplica a la mayoría de las compras, así como a la electricidad, el gas y los servicios de restaurantes
- El reducido es del 7% y es el que se paga por la mayoría de alimentos, libros, cultura, servicios dentales, agua, trenes y algunas cosas más
- En la tercera categoría están los productos y servicios que están exentos de IVA, es decir, que es un 0% y es el que se aplica a la sanidad, los vuelos internacionales, servicios de exportación y viviendas (las viviendas ya tienen otros impuestos a parte)
El impuesto por la radio y televisión públicas (Rundfunkbeitrag)
Existe también el impuesto por la radio y televisión públicas que todas las personas tienen que pagar en Alemania. Se paga directamente al servicio público de radiodifusión con el fin de evitar injerencias políticas en la radio y televisión pública alemana. El hecho de no tener una televisión o radio o cualquier otro dispositivo capaz de retransmitir programas no exime a nadie de tener que pagarlo. Es igual para todos e independiente del salario y está fijado actualmente en 18,36€ por vivienda. Esto quiere decir que si compartes piso podéis repartir el importe entre todos.
Otros impuestos
¿Esto es todo, todo, todo? No. Estos son los impuestos más comunes e importantes que necesitas conocer pero, evidentemente, existen muchos otros impuestos, más específicos a situaciones concretas y que no vamos a cubrir en este artículo:
- Impuesto por tener perro
- Impuesto de circulación si tienes coche
- Impuesto de sociedades
- Impuestos sobre el patrimonio
- Impuestos sobre bienes inmuebles
- Impuestos sobre sucesiones y donaciones
- etc, etc, etc
TLDR; Todo esto de los impuestos es un lío y no entiendo nada
Estoy contigo. Este tema es muy lioso. Por si te está entrando dolor de cabeza de solo leer toda esta información, aquí te dejo un resumen con menos datos y un cálculo de ejemplo, sencillo de seguir, para que te hagas una idea.
Juanita tiene un trabajo en Alemania por el que cobra 50000€ brutos anuales. Está soltera y no tiene hijos. ¿Qué impuestos tiene que pagar?
- Lohnsteuer (IRPF): 7176,96€
- Krankenversicherung (Seguro de salud): 4075,00€
- Sozialversicherung (Prestaciones sociales): en total 10525,00€, dividido en:
- Rentenversicherung (Seguro de pensiones): 4650,00€
- Pflegeversicherung (Seguro de dependencia): 1150,00€
- Arbeitlosenversicherung (Seguro de desempleo): 650,00€
- Kirchensteuer (Impuesto eclesiástico): 0€ porque Juanita es atea
Total: de los 50000€ brutos, Juanita recibe 32298,04€ netos anuales en su cuenta bancaria. Por lo tanto, sus ingresos se han reducido en un 35% por los impuestos.
Todos esos impuestos se los van a descontar automáticamente de su nómina antes de que se la ingresen en su cuenta y, por lo tanto, no tiene que hacer nada. Aparte de las deducciones de la nómina, Juanita tiene que pagar 18.36€ al mes por el impuesto de la televisión, a pesar que ella no tiene televisión ni radio en su casa ni la ha visto nunca porque no le gusta. Como vive con Pepito, su compañero de piso, y el impuesto es por vivienda, lo pagan entre los dos y su parte es de 9.18€.
Ahora que ya has leído la versión ultra-mega-corta con el super-resumen y el caso práctico de Juanita, ya entiendes mucho mejor de qué va la cosa. Si tienes dudas y quieres saber más ahora que te sientes más preparado/a vuelve a leer el resto del artículo.
Hasta aquí esta explicación sobre los impuestos en Alemania. El tema de los impuestos es complejo pero también muy importante. ¡Espero que te haya servido!